Montaż klimatyzacji w domu lub mieszkaniu to spory wydatek. Warto jednak wiedzieć, że istnieje możliwość odliczenia części kosztów dzięki uldze termomodernizacyjnej. Jakie są zasady odliczania wydatków na klimatyzację i kiedy można skorzystać z tej ulgi podatkowej?
Czy klimatyzacja kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej?
Zgodnie z przepisami, montaż klimatyzacji w budynku mieszkalnym może zostać objęty ulgą termomodernizacyjną. Warunkiem jest jednak, aby klimatyzacja spełniała funkcje ogrzewania lub chłodzenia pomieszczeń. Oznacza to, że odliczeniu podlegają tylko takie urządzenia, które działają jako pompa ciepła - zarówno w trybie grzania, jak i chłodzenia.
Ulga nie obejmuje natomiast montażu urządzeń, które służą wyłącznie do schładzania powietrza latem, czyli typowych klimatyzatorów. Aby móc skorzystać z odliczenia, konieczny jest zakup i instalacja klimatyzatora z funkcją pompy ciepła.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby odliczyć klimatyzację?
Aby odliczyć wydatki na montaż klimatyzacji z ulgi termomodernizacyjnej, należy spełnić kilka warunków:
- Klimatyzacja musi być zamontowana w budynku mieszkalnym, który jest własnością podatnika lub współwłasnością (np. mieszkanie w bloku).
- Urządzenie powinno być fabrycznie nowe i zakupione od producenta lub autoryzowanego sprzedawcy.
- Faktura za zakup i montaż klimatyzacji musi zostać wystawiona na osobę fizyczną, która będzie rozliczać ulgę.
- Klimatyzacja powinna posiadać funkcję ogrzewania i chłodzenia (działać jako pompa ciepła).
Spełnienie powyższych warunków daje podstawę do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przy montażu klimatyzacji. Należy jednak pamiętać o limitach odliczania określonych w przepisach.
Kiedy klimatyzacja nie zostanie zakwalifikowana do ulgi?
Ulga na klimatyzację nie przysługuje, gdy:
- Klimatyzator został zakupiony z rynku wtórnego, a nie od producenta lub autoryzowanego sprzedawcy.
- Urządzenie pełni wyłącznie funkcję chłodzenia powietrza, a nie posiada trybu grzania (nie jest pompą ciepła).
- Klimatyzacja została zamontowana w miejscu innym niż budynek mieszkalny, np. w biurze, sklepie, restauracji.
- Faktura za montaż klimatyzacji została wystawiona na firmę, a nie osobę fizyczną.
W takich przypadkach ulga termomodernizacyjna nie przysługuje i nie ma możliwości odliczenia kosztów klimatyzacji od podatku.
Jak udokumentować wydatki na montaż klimatyzacji?
Aby móc skorzystać z ulgi przy rozliczeniu PIT, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie poniesionych wydatków, czyli:
- Faktura na zakup urządzenia (klimatyzatora z funkcją ogrzewania i chłodzenia).
- Faktura za montaż klimatyzacji.
- Dowód zapłaty faktur (potwierdzenie przelewu, wyciąg z rachunku bankowego).
- Protokół odbioru montażu klimatyzacji.
Dokumenty powinny być wystawione imiennie na osobę fizyczną, która będzie rozliczać PIT. Warto je starannie przechowywać, ponieważ mogą zostać wymagane przez urząd skarbowy przy kontroli.
Jaki jest limit kwoty odliczenia na klimatyzację?
Z ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć maksymalnie 53 tys. zł kosztów na wszystkie realizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Limit ten odnosi się do wydatków poniesionych w ciągu 3 kolejnych lat podatkowych (liczonych od roku, w którym poniesiono pierwszy koszt).
Jeśli więc koszt montażu klimatyzacji mieści się w kwocie 53 tys. zł, biorąc pod uwagę inne wydatki na termomodernizację w ostatnich latach, możliwe jest odliczenie 100% poniesionych kosztów. Jeśli limit zostanie przekroczony, odliczeniu podlega tylko część wydatków mieszcząca się w kwocie limitu.
Jak rozliczyć PIT po zamontowaniu klimatyzacji z ulgą?
Aby odliczyć w PIT wydatki na klimatyzację, należy:
- Zachować faktury i dowody zapłaty za montaż klimatyzacji.
- Wpisać kwotę przysługującego odliczenia w odpowiedniej pozycji zeznania podatkowego PIT (część B załącznika PIT/O).
- Dołączyć do PIT dokumenty potwierdzające wydatki, jeśli przysługujące odliczenie przekracza 14 tys. zł.
- Otrzymać po złożeniu PIT zwrot podatku w wysokości 19% odliczonych kosztów klimatyzacji.
Odliczenia można dokonać w zeznaniu PIT składanym za rok, w którym poniesiono koszty klimatyzacji. Pamiętajmy o limitach ulgi i wymaganych dokumentach.
Kiedy nie można skorzystać z ulgi na klimatyzację?
Ulga termomodernizacyjna na klimatyzację nie przysługuje, gdy:
- Upłynął termin 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt - po tym czasie ulga wygasa.
- Podatnik poniósł koszty ulepszenia już po zakończeniu inwestycji - ulga nie obejmuje nakładów ponoszonych po zrealizowaniu przedsięwzięcia.
- Podatnik skorzystał już z maksymalnego limitu odliczeń 53 tys. zł.
- Nieruchomość, w której wykonano montaż klimatyzacji, została przez podatnika sprzedana.
Warto pamiętać o tych ograniczeniach, aby nie stracić prawa do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na klimatyzację.
Jakie inne instalacje oprócz klimatyzacji można odliczyć?
Oprócz klimatyzacji z funkcją ogrzewania, ulgą termomodernizacyjną można objąć także inne instalacje i urządzenia, np.:
- Pompy ciepła do ogrzewania budynku i podgrzewania wody.
- Kolektory słoneczne do ogrzewania wody.
- Rekuperację, czyli system odzyskiwania ciepła z powietrza.
- Ocieplenie przegród budynku (ścian, dachu, stropów, fundamentów).
- Wymianę okien i drzwi.
- Przyłącza i instalacje do wykorzystania odnawialnych źródeł energii.
W ramach limitu 53 tys. zł można zatem odliczyć cały szereg wydatków związanych z termomodernizacją budynku mieszkalnego, w tym także klimatyzację z funkcją ogrzewania.
Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna to korzystne rozwiązanie, które pozwala odliczyć część kosztów montażu klimatyzacji z funkcją ogrzewania i chłodzenia. Aby skorzystać z odliczenia, należy spełnić określone warunki formalne i zachować stosowne dokumenty. Pamiętajmy, że ulga obejmuje wydatki do 53 tys. zł poniesione maksymalnie w ciągu 3 kolejnych lat. Jeśli więc myślimy o montażu klimatyzacji, warto rozważyć wybór urządzenia z funkcją pompy ciepła, które kwalifikuje się do tej ulgi.
Najczęstsze pytania
Jaki rodzaj klimatyzacji podlega uldze termomodernizacyjnej?
Ulga obejmuje wyłącznie klimatyzatory z funkcją ogrzewania i chłodzenia, działające jako pompy ciepła. Nie dotyczy natomiast typowych klimatyzatorów chłodzących.
Czy ulgę można rozliczyć na klimatyzację w firmie?
Nie, ulga termomodernizacyjna przysługuje tylko w odniesieniu do budynków mieszkalnych i dotyczy osób fizycznych.
Czy można dostać ulgę na klimatyzator zakupiony z drugiej ręki?
Nie, urządzenie objęte ulgą musi być kupione fabrycznie nowe od autoryzowanego sprzedawcy.
Czy trzeba zgłaszać montaż klimatyzacji w urzędzie?
Nie ma takiego obowiązku, wystarczy posiadać faktury i protokół odbioru jako dokumentację do ulgi.
Kiedy najlepiej rozliczyć ulgę?
Najlepiej odliczyć koszty klimatyzacji w zeznaniu PIT składanym za rok, w którym została ona zamontowana i opłacona.
Tagi
Udostępnij
